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[公告]*ST商务(000863)审计报告(二) ... 科技

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[db:词语]


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深圳和光现代商务股份有限公司审计报告(二)
众环审字(2009 )769 号深圳和光现代商务股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的深圳和光现代商务股份有限公司(以下简称“和光公司”)财务报表,包括
2009 年4 月30 日的资产负债表和合并的资产负债表,2009 年 1 月至4 月的利润表和合并的利润表、股东权益变动表和合并的股东权益变动表、现金流量表和合并的现金流量表,以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是和光公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2 )选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见
我们认为,和光公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了和光公司2009 年4 月30 日的财务状况以及2009 年 1 月至4 月的经营成果和现金流量。

四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注十四(3)所述,和光公司在2009 年4 月30
日合并净资产为-105,249.35 万元,已严重资不抵债,存在多项巨额逾期借款、对外担保。本公司存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项,部分资产和资金账户被查封或冻结,生产经营规模萎缩。和光公司已在财务报表附注十四(3)中充分披露了拟采取的改善措施,但其持续经营能力仍然存在不确定性。

上述内容不影响已发表的审计意见。

武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 武汉 2009 年 6 月 15 日
合并资产负债表(资产)
会合 01 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
资 产 附注 2009 年4 月30 日 2008 年 12 月31 日
流动资产:
货币资金 (八)1 305,960.40 535,108.41
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款 (八)2 46,407,383.98 47,113,906.24
预付款项 (八)3 25,275,740.58 25,300,740.58
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 (八)4 37,690,286.81 37,413,275.34
买入返售金融资产
存货 (八)5 25,408,571.97 25,348,142.28
一年内到期的非流动资

其他流动资产
流动资产合计 135,087,943.74 135,711,172.85
非流动资产:
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (八)6 46,249,721.06 46,249,915.49
投资性房地产
固定资产 (八)7 15,307,363.82 16,017,225.94
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 (八)8 9,100.00 11,700.00
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 -
其他非流动资产
非流动资产合计 61,566,184.88 62,278,841.43
资产总计 196,654,128.62 197,990,014.28
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并资产负债表(负债及股东权益)
会合 01 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
股东权益 附注 2009 年4 月30 日 2008 年 12 月31 日
流动负债:
短期借款 (八)10 617,163,623.49 617,163,623.49
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 (八)11 80,461,335.45 80,461,335.45
应付账款 (八)12 76,860,903.15 77,026,235.28
预收款项 (八)13 4,535,552.19 4,535,552.16
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 (八)14 2,012,854.87 2,352,445.36
应交税费 (八)15 -3,975,777.22 -4,106,762.79
应付利息 (八)16 102,301,034.69 108,329,957.87
应付股利 (八)17 399,808.02 399,808.02
其他应付款 (八)18 44,269,005.00 30,645,219.46
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 924,028,339.64 916,807,414.30
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 (八)19 660,000.00 660,000.00
预计负债 (八)20 324,459,315.93 317,740,102.94
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 325,119,315.93 318,400,102.94
负债合计 1,249,147,655.57 1,235,207,517.24
股东权益:
实收资本(或股本) (八)21 174,620,264.00 174,620,264.00
资本公积 (八)22 20,527,531.40 20,527,531.40
减:库存股
盈余公积 (八)23 21,571,944.79 21,571,944.79
一般风险准备
未分配利润 (八)24 -1,270,220,470.57 -1,254,960,386.40
外币报表折算差额
归属于母公司的股东权益合计 -1,053,500,730.38 -1,038,240,646.21
少数股东权益 (七)3 1,007,203.43 1,023,143.25
所有者权益合计 -1,052,493,526.95 -1,037,217,502.96
负债和所有者权益总计 196,654,128.62 197,990,014.28
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并利润表
会合 02 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 2009 年 1 至4 月 2008 年度
一、营业总收入 382,402.45 29,625,077.15
其中:营业收入 (八)25 382,402.45 29,625,077.15
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 18,598,173.34 92,521,878.74
其中:营业成本 (八)25 176,075.16 29,569,124.87
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 (八)26 42,415.44 133,622.69
销售费用 - 2,322,996.68
管理费用 724,395.54 14,063,980.23
财务费用 (八)27 18,315,098.49 33,749,652.83
资产减值损失 (八)28 -659,811.29 12,682,501.44
加:公允价值变动净收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列) (八)29 -194.43 62,139.56
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -194.43 62,139.56
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列) -18,215,965.32 -62,834,662.03
加:营业外收入 (八)30 9,659,747.64 52,783,155.68
减:营业外支出 (八)31 6,719,806.31 -14,812,410.45
其中:非流动资产处置损失 62,291.97
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -15,276,023.99 4,760,904.10
减:所得税费用 (八)32 - 1,540,628.38
五、净利润(净亏损以“-”号填列) -15,276,023.99 3,220,275.72
其中:被合并方在合并前取得的被合并方在合并
日以前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 -15,260,084.17 4,895,779.04
少数股东损益 -15,939.82 -1,675,503.32
六、每股收益:
(一)基本每股收益(元/股) (八)33 -0.09 0.03
(二)稀释每股收益(元/股) (八)33 -0.09 0.03
七、其他综合收益
八、综合收益总额 -15,276,023.99 3,220,275.72
其中:归属于母公司所有者的综合收益总额 -15,260,084.17 4,895,779.04
归属于少数股东的综合收益总额 -15,939.82 -1,675,503.32
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并现金流量表
会合 03 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 2009 年 1 至4 月 2008 年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 681,973.10 64,195,331.87
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 (八)34 453,088.49 14,839,425.10
经营活动现金流入小计 1,135,061.59 79,034,756.97
购买商品、接受劳务支付的现金 69,199,105.93
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 228,967.03 3,537,596.76
支付的各项税费 5,870.35 1,140,061.41
支付其他与经营活动有关的现金 (八)34 1,453,812.22 9,367,770.92
经营活动现金流出小计 1,688,649.60 83,244,535.02
经营活动产生的现金流量净额 -553,588.01 -4,209,778.05
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
324,440.00 -28,838.15
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
-5,200,244.92
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流入小计 324,440.00 -5,229,083.07
购建固定资产、无形资产和其他长期
12,000.00
资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 - 12,000.00
投资活动产生的现金流量净额 324,440.00 -5,241,083.07
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 6,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现

其中:子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 6,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -6,000,000.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -229,148.01 -15,450,861.12
加:期初现金及现金等价物余额 535,108.41 15,985,969.53
六、期末现金及现金等价物余额 305,960.40 535,108.41
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并股东权益变动表
会合04表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
2009 年 1 至4 月
归属于母公司所有者权益
减:
项 目 一般 少数股东权
库 其 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 益
存 他
准备

一、上年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,254,960,386.40 1,023,143.25 -1,037,217,502.96
加:同一控制下企业合并产生的追溯调整
会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,254,960,386.40 1,023,143.25 -1,037,217,502.96
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -15,260,084.17 -15,939.82 -15,276,023.99
(一)净利润 -15,260,084.17 -15,939.82 -15,276,023.99
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)和(二)小计 -15,260,084.17 -15,939.82 -15,276,023.99
(三)所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
3.其他
(四)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(五)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,270,220,470.57 1,007,203.43 -1,052,493,526.95
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并股东权益变动表
会合04表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
2008 年度
归属于母公司所有者权益
减:
☆ 项 目 一般 少数股东权
库 其 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 益
存 他
准备

一、上年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,259,856,165.44 2,698,646.57 -1,040,437,778.68
加:同一控制下企业合并产生的追溯调整
会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,259,856,165.44 2,698,646.57 -1,040,437,778.68
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 4,895,779.04 -1,675,503.32 3,220,275.72
(一)净利润 4,895,779.04 -1,675,503.32 3,220,275.72
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)和(二)小计 4,895,779.04 -1,675,503.32 3,220,275.72
(三)所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
3.其他
(四)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(五)股东权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,254,960,386.40 1,023,143.25 -1,037,217,502.96
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(资产)
会企 01 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
资 产 附注 2009 年04 月30 日 2008 年 12 月31 日
流动资产:
货币资金 46,140.93 48,131.57
交易性金融资产
应收票据
应收账款 (九)1 45,561,510.57 45,857,862.21
预付款项 25,270,000.00 25,270,000.00
应收利息
应收股利
其他应收款 (九)2 45,776,087.11 46,125,034.89
存货 451,723.20 451,723.20
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 117,105,461.81 117,752,751.87
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 (九)3 68,249,721.06 68,249,915.49
投资性房地产
固定资产 14,653,026.84 14,900,155.04
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 82,902,747.90 83,150,070.53
资产总计 200,008,209.71 200,902,822.40
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(负债及股东权益)
会 01 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元

负债和所有者权益(或股东权益) 2009 年04 月30 日 2008 年 12 月31 日

流动负债:
短期借款 617,163,623.49 617,163,623.49
交易性金融负债
应付票据 80,461,335.45 80,461,335.45
应付账款 72,817,469.22 72,817,469.22
预收款项 961,034.70 961,034.70
应付职工薪酬 1,762,865.61 2,102,354.00
应交税费 -2,084,340.20 -2,086,850.22
应付利息 102,301,034.69 108,329,957.87
应付股利 399,808.02 399,808.02
其他应付款 42,346,918.59 28,664,772.09
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 916,129,749.57 908,813,504.62
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款 660,000.00 660,000.00
预计负债 324,459,315.93 317,740,102.94
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 325,119,315.93 318,400,102.94
负债合计 1,241,249,065.50 1,227,213,607.56
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本) 174,620,264.00 174,620,264.00
资本公积 20,527,531.40 20,527,531.40
减:库存股
盈余公积 21,571,944.79 21,571,944.79
未分配利润 -1,257,960,595.98 -1,243,030,525.35
所有者权益(或股东权益)合计 -1,041,240,855.79 -1,026,310,785.16
负债和所有者权益(股东权益)总
200,008,209.71 200,902,822.40

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
利润表
会企 02 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 2009 年 1 至4 月 2008 年度
一、营业总收入 (九)4 94,706.95 147,368.56
减:营业成本
营业税金及附加 15,364.51 25,863.19
销售费用 -
管理费用 395,601.68 9,155,404.03
财务费用 18,313,094.24 33,763,482.38
资产减值损失 -813,323.76 1,817,119.77
加:公允价值变动净收益(损失以“-”
号填列)
投资收益(损失以“-”号填
(九)5 -194.43 -9,871,977.40
列)其中:对联营企业和合营企业的投资
-194.43 -371,977.40
收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列) -17,816,224.15 -54,486,478.21
加:营业外收入 9,605,902.23 52,783,155.68
减:营业外支出 6,719,748.71 -14,890,294.34
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -14,930,070.63 13,186,971.81
减:所得税费用 -
四、净利润(净亏损以“-”号填列) -14,930,070.63 13,186,971.81
五、每股收益:
(一)基本每股收益(元/股) -0.09 0.08
(二)稀释每股收益(元/股) -0.09 0.08
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -14,930,070.63 13,186,971.81
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
现 金 流 量 表
会企 03 表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
项 目 附注 2009 年 1 至4 月 2008 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 71,163.94
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 (九)6 1,079,858.76 12,265,887.19
经营活动现金流入小计 1,079,858.76 12,337,051.13
购买商品、接受劳务支付的现金 -
支付给职工以及为职工支付的现金 119,512.29 243,269.12
支付的各项税费 2,220.00 355,064.05
支付的其他与经营活动有关的现金 (九)6 960,117.11 5,736,449.38
经营活动现金流出小计 1,081,849.40 6,334,782.55
经营活动产生的现金流量净额 -1,990.64 6,002,268.58
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所
-45,688.55
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 -45,688.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所
12,000.00
支付的现金
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 12,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -57,688.55
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金 6,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 6,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -6,000,000.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,990.64 -55,419.97
加:期初现金及现金等价物余额 48,131.57 103,551.54
六、期末现金及现金等价物余额 46,140.93 48,131.57
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
股东权益变动表
会企04表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
2009 年 1 至4 月
归属于母公司所有者权益
项 目 减: 少数股东
一般风险 其 所有者权益合计
股本 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 权益
准备 他
存股
一、上年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,243,030,525.35 -1,026,310,785.16
加: 1.会计政策变更
2.前期差错更正
3.其他
二、本年年初余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,243,030,525.35 -1,026,310,785.16
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -14,930,070.63 -14,930,070.63
(一)净利润 -14,930,070.63 -14,930,070.63
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)和(二)小计 -14,930,070.63 -14,930,070.63
(三)所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
3.其他
(四)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(五)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,257,960,595.98 -1,041,240,855.79
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
股东权益变动表
会企04表
编制单位:深圳和光现代商务股份有限公司 单位:人民币元
2008 年度
归属于母公司所有者权益
☆ 项 目 减: 少数股东
一般风险 其 所有者权益合计
股本 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 权益
准备 他
存股
一、上年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,256,217,497.16 -1,039,497,756.97
加: 1.会计政策变更
2.前期差错更正
3.其他
二、本年年初余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,256,217,497.16 -1,039,497,756.97
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 13,186,971.81 13,186,971.81
(一)净利润 13,186,971.81 13,186,971.81
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入股东权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述(一)和(二)小计 13,186,971.81 13,186,971.81
(三)所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 股份支付计入股东权益的金额
3.其他
(四)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(五)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额 174,620,264.00 20,527,531.40 21,571,944.79 -1,243,030,525.35 -1,026,310,785.16
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
财务报表附注
(2009年4月30 日)
(一)公司的基本情况
深圳和光现代商务股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司” )前身为“沈阳北方商用技术
设备股份有限公司” (以下简称“北商技术”)。北商技术系经辽宁省沈阳市经济体制改革委员会沈体改发(1997)37 号批复批准,以募集方式设立的股份有限公司。

1、公司注册资本。

经中国证券监督管理委员会证监发字(1997)第414 号批复批准,北商技术于 1997 年 8 月
26 日发行人民币普通股1,300 万股(含公司职工股 130 万股),于 1997 年9 月25 日在深圳证券交易所上市。经 1999 年、2000 年的送、配、转股后,北商技术总股本增至 135,620,262 股。

2001 年 12 月 14 日,经2001 年第四次临时股东大会审议通过,北商技术由沈阳迁址深圳,深圳市工商行政管理局核准北商技术名称变更为“深圳和光现代商务股份有限公司”,企业法人营业执照注册号变更为4403011073428。

2007 年 1 月 19 日,经2006 年度第五次临时股东大会审议通过,公司实施股权分置改革方案,
以资本公积向流通股 39,000,002 股按 10:10 转增股份,股本由原来的 135,620,262 股增至
174,620,264 股,后经工商变更企业法人营业执照注册号变更为440301103659943。

2、公司注册地、组织形式和总部地址。

注册地址:深圳市福田区滨河路北5022 号联合广场B 座703室。

组织形式:股份有限公司。

总部地址:深圳市福田区滨河路北5022 号联合广场B 座703室。

3、公司的业务性质和主要经营活动。

经营范围:电子商用技术开发、技术转让、技术咨询;计算机软、硬件、电子产品(不含无线电发射设备)、电器产品、工业自动化产品的开发、销售;防盗报警网络设备、电视监控工程、门禁系统的设计、技术服务;酒类批发。

4、公司以及集团第一大股东名称。

公司第一大股东为深圳市利阳科技有限公司,深圳市利阳科技有限公司的实际控制人为自然人郭英。

本报告书共 80 页第13页
(二)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。

(三)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(四)公司重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至12 月31 日。

2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

3、会计要素计量属性
(1)计量属性
本公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

(2 )计本年报表项目的计量属性未发生变化。

4、现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

(1)汇兑差额的处理
在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负
本报告书共 80 页第14页债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益;在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。

(2 )外币财务报表的折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

6、金融工具的确认和计量
(1)金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。

(2 )金融资产的分类和计量
①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。

③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。

B、持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。

C、贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。

D、可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可
本报告书共 80 页第15页供出售金融资产发行减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利,计入当期损益。

④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。

B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项:
a)发行方或债务人发生严重财务困难;
b )债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
c)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
d)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
e)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
f)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;
g)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
h )权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;
i)其他表明金融资产发生减值的客观证据。

C、金融资产减值损失的计量
a)持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项(以摊余成本计量的金融资产)的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提,计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产,单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试,计提坏账准备。对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账
本报告书共 80 页第16页面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项,按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率,结合现时情况确定本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例如下:
账龄 应收账款 其他应收款
1 年以内 5% 0.5%
1-2 年 15% 15%
2-3 年 25% 25%
3 年以上 40% 40%
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

b )可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,亦予以转出,计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。同时,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不予转回。

(3)金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
本报告书共 80 页第17页融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。

B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

(4 )金融工具公允价值的确定方法
①如果该金融工具存在活跃市场,则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

②如果该金融工具不存在活跃市场,则采用估值技术确定其公允价值。

7、金融资产转移确认依据和计量
(1)本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。

本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益:
①所转移金融资产的账面价值;
②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
①终止确认部分的账面价值;
②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。

(2 )金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移金融资产整体,并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移,公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债,以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。

本报告书共 80 页第18页
8、存货的分类和计量
(1)存货分类:本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为库存商品、发出商品、低值易耗品等。

(2 )存货的确认:本公司存货同时满足下列条件的,予以确认:
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业;
②该存货的成本能够可靠地计量。

(3)存货取得和发出的计价方法:本公司取得的存货按成本进行初始计量,发出按移动加权平均法确定发出存货的实际成本。

(4 )低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用五五摊销法进行摊销。

(5)期末存货的计量:资产负债表日,存货按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。

①可变现净值的确定方法:
本公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。

企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。

(6)存货的盘存制度:本公司采用永续盘存制。

9、长期股权投资的计量
(1)初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量:
①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
A、同一控制下的企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
本报告书共 80 页第19页并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。

B、非同一控制下的企业合并中,购买方区别下列情况确定合并成本:
a)一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
b )通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和;
c)购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本;
d)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入合并成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
A、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用,自权益性证券的溢价发行收入中扣除,溢价发行收入不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。

C、投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定。

E、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号--债务
本报告书共 80 页第20页重组》确定。

③企业无论是以何种方式取得长期股权投资,取得投资时,对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算,不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

(2 )后续计量
本公司在长期股权投资持有期间,根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等进行划分,并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算;对被投资单位能够实施控制以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

①采用成本法核算的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。本公司确认投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

②采用权益法核算的长期股权投资,本公司在取得长期股权投资以后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

采用权益法核算的长期投资,本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理;其他按照公司会计政策核算的长期股权投资,其减值按照公司制定的“资产减值”会计政策处理。

④本公司处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
本公司对外投资符合下列情况时,确定为投资单位具有共同控制:①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管
本报告书共 80 页第21页理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。

本公司对外投资符合下列情况时,确定为对投资单位具有重大影响:①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;②参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定;③与被投资单位之间发生重要交易;④向被投资单位派出管理人员;⑤向被投资单位提供关键技术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响。
10、固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

(1)固定资产在同时满足下列条件时,按照成本进行初始计量:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
②该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2 )固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出,符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。

本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。

各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下:
类 别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率
房屋及建筑物 30 5% 3.17%
运输设备 10 5% 9.50%
其他设备 5-8 5% 11.88%-19%
固定资产装修 5-10 10%-20%
本公司在每个会计年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。

(3)融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。

本报告书共 80 页第22页
本公司融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。

☆ 本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

(4 )固定资产的减值,按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。

11、在建工程的核算方法
(1)本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。

(2 )在建工程的计价:按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

(3)本公司在在建工程达到预定可使用状态时,将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确认为固定资产,并计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(4 )在建工程的减值,按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。

12、无形资产的确认和计量
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

(1)无形资产的确认
本公司在无形资产同时满足下列条件时,予以确认:
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
②该无形资产的成本能够可靠地计量。

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出
本报告书共 80 页第23页售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(2 )无形资产的计量
①本公司无形资产按照成本进行初始计量。

②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。

B、无形资产的减值,按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。

13、资产减值
当存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(2 )企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4 )有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产(使用寿命不确定的除外)等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断,当存在减值迹象时对其进行减值测试估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的,本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当
本报告书共 80 页第24页难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

14、借款费用的核算方法
(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的,在同时满足下列条件时予以资本化,计入相关资产成本:
① 资产支出已经发生;
② 借款费用已经发生;
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

不符合资本化条件的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2 )借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

本报告书共 80 页第25页
15、股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量,以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1)以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

(2 )以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

16、收入确认方法和原则
本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

(1)销售商品收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业时,确认销售商品收入。

(2 )提供劳务收入
①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业时,采用完工百分比法确认提供劳务收入。

确定提供劳务交易完工进度的方法:已经发生的成本占估计总成本的比例。

②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
本报告书共 80 页第26页收入,并按相同金额结转劳务成本。

B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。

本公司在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业时,确认让渡资产使用权收入。

17、所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

(1)递延所得税资产

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